ФОП у 2027 році: нові податки та ліміти доходів

Розмір податків для фізичних осіб-підприємців у 2027 році залежатиме від обраної групи єдиного податку. За попередніми розрахунками на основі проєкту Державного бюджету України на 2027 рік:

• ФОП 1 групи: єдиний податок — до 369,10 грн на місяць, військовий збір — 954,60 грн, ЄСВ — 2 100,12 грн.
• ФОП 2 групи: єдиний податок — до 1 909,20 грн на місяць, військовий збір — 954,60 грн, ЄСВ — 2 100,12 грн.
• ФОП 3 групи: єдиний податок — 3% або 5% від доходу, військовий збір — 1% від доходу, ЄСВ — від 2 100,12 грн.

Це попередні суми, які можуть змінитися після остаточного затвердження бюджетних показників і відповідних законодавчих змін.

За попереднім прогнозом, ФОП 1 групи сплачуватиме до 369,10 грн єдиного податку, 954,60 грн військового збору та 2 100,12 грн ЄСВ. Загальна сума максимальних щомісячних платежів становитиме 3 423,82 грн.

Фактичний розмір єдиного податку залежатиме від ставки, встановленої місцевою радою.

За попередніми розрахунками, щомісячні платежі ФОП 2 групи становитимуть до 1 909,20 грн єдиного податку, 954,60 грн військового збору та 2 100,12 грн ЄСВ. Загалом — до 4 963,92 грн на місяць.

ФОП 3 групи сплачуватиме єдиний податок у розмірі 3% або 5% від отриманого доходу, залежно від обраної моделі оподаткування, а також військовий збір у розмірі 1% від доходу. Мінімальний ЄСВ за попереднім прогнозом становитиме 2 100,12 грн на місяць.

За умови затвердження мінімальної заробітної плати на рівні 9 546 грн прогнозовані річні ліміти доходу становитимуть:

• 1 група — 1 594 182 грн;
• 2 група — 7 961 364 грн;
• 3 група — 11 140 182 грн.

Перевищення встановленого ліміту може призвести до зміни умов оподаткування та необхідності переходу на іншу групу або систему оподаткування.

Основна причина — заплановане збільшення мінімальної заробітної плати до 9 546 грн. Від її розміру залежать мінімальний страховий внесок ЄСВ, максимальні ставки єдиного податку для окремих груп та річні ліміти доходів платників єдиного податку.

Не обов’язково. Саме по собі збільшення мінімальної заробітної плати не означає, що підприємець повинен змінювати групу. Однак варто перевірити відповідність своєї діяльності, обсягу доходу та кількості найманих працівників вимогам обраної групи.

Якщо прогнозований дохід наближається до встановленого ліміту, доцільно заздалегідь оцінити можливість переходу на іншу групу.

За попереднім розрахунком, мінімальний щомісячний страховий внесок ЄСВ у 2027 році становитиме 2 100,12 грн. Він розраховується як 22% від прогнозованої мінімальної заробітної плати 9 546 грн.

Водночас законодавство передбачає категорії підприємців, які можуть бути звільнені від сплати ЄСВ за себе.

За показниками, використаними для попереднього прогнозу, ФОП 1 та 2 груп сплачуватимуть 954,60 грн військового збору на місяць, а ФОП 3 групи — 1% від доходу. Остаточні умови потрібно перевіряти після затвердження відповідних законодавчих норм.

Строки сплати залежать від виду податку та групи єдиного податку. Для ФОП 1 і 2 груп єдиний податок та військовий збір мають свої строки сплати, а для ФОП 3 групи податкові зобов’язання пов’язані з квартальною звітністю. ЄСВ також сплачується відповідно до встановлених законодавством строків.

Підприємцям варто заздалегідь скласти календар податкових платежів.

Професійний бухгалтер допоможе визначити податкове навантаження, контролювати строки сплати податків, вести облік доходів, готувати та подавати звітність, а також стежити за змінами податкового законодавства.

Якщо вам потрібен бухгалтерський супровід ФОП у 2027 році, звертайтеся за телефоном +380669102663.